小規(guī)模和一般納稅人有什么不同？

一.定義不同

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。一般納稅人代理記賬

二.認定標(biāo)準(zhǔn)不同

1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模;小規(guī)模代理記賬

2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。

三.納稅條件

1、小規(guī)模稅點低；一般納稅人稅點高，但可以做進項稅抵扣。

2、小規(guī)模做賬簡單；一般納稅人做賬比較繁瑣。

3、小規(guī)模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票。

4、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。

5、應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計算稅金，即按銷項減進項后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。

6、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。

四.發(fā)票不同

①使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，稅率3％。

③稅率不同，一般納稅人分為6%稅率、9%稅率、13%稅率。小規(guī)模納稅人3% ，（免稅的除外）。

五：注意事項

1、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。

2、沒有達到標(biāo)準(zhǔn)的自愿申請成為一般納稅人是否能轉(zhuǎn)回，按照文件來看應(yīng)該是不可以的，而且個人覺得自愿的首先也沒有什么意愿轉(zhuǎn)回，而且如果都可以自由轉(zhuǎn)換，也會導(dǎo)致混亂「不是你今天想轉(zhuǎn)就轉(zhuǎn)，明天想轉(zhuǎn)回就轉(zhuǎn)回」。

3、有人認為是小規(guī)模納稅人，就不用抵扣進項稅，簡易計稅，不需要發(fā)票了，很多納稅人就是這種思維，說我采購都是白條，可以節(jié)約成本，我也不用抵扣進項稅，但是你還要考慮企業(yè)所得稅，這可是25%，沒有發(fā)票這塊損失更大。

4、提高標(biāo)準(zhǔn)到500萬，但是可能還是有企業(yè)會達到標(biāo)準(zhǔn)不愿意成為一般納稅人，不要為了規(guī)避成為一般納稅人就隱匿收入。你可以采取一定的籌劃措施，比如成立多家公司分散經(jīng)營，還比如成立兩家公司，一家小規(guī)模，一家一般納稅人，分開來籌劃進行相應(yīng)的業(yè)務(wù)。但是記住隱匿收入肯定是不可取的哦。